[目標(biāo)管理]《中央部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法》解讀
財(cái)政部日前印發(fā)并實(shí)施《中央部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），對(duì)績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定、審核、批復(fù)、調(diào)整與應(yīng)用等進(jìn)行了全面規(guī)范，以提高中央部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性。
《辦法》指出，績(jī)效目標(biāo)是指財(cái)政預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，是建設(shè)項(xiàng)目庫、編制部門預(yù)算、實(shí)施績(jī)效監(jiān)控、開展績(jī)效評(píng)價(jià)等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。財(cái)政部和中央部門及其所屬單位是績(jī)效目標(biāo)管理的主體。績(jī)效目標(biāo)管理的對(duì)象是納入中央部門預(yù)算管理的全部資金。
按照“誰申請(qǐng)資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，績(jī)效目標(biāo)由中央部門及其所屬單位設(shè)定。項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)，在該項(xiàng)目納入中央部門項(xiàng)目庫之前編制，并按要求隨同中央部門項(xiàng)目庫提交財(cái)政部；部門（單位）整體支出績(jī)效目標(biāo)，在申報(bào)部門預(yù)算時(shí)編制，并按要求提交財(cái)政部?？?jī)效目標(biāo)要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。
《辦法》明確，設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：一是指向明確。績(jī)效目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求，并與相應(yīng)的預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。二是細(xì)化量化?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。三是合理可行。設(shè)定績(jī)效目標(biāo)時(shí)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際，能夠在一定期限內(nèi)如期實(shí)現(xiàn)。四是相應(yīng)匹配?？?jī)效目標(biāo)要與計(jì)劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。
《辦法》強(qiáng)調(diào)，績(jī)效目標(biāo)是部門預(yù)算安排的重要依據(jù)，未按要求設(shè)定績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目支出，不得納入項(xiàng)目庫管理，也不得申請(qǐng)部門預(yù)算資金。按照“誰分配資金，誰審核目標(biāo)”的原則，績(jī)效目標(biāo)由財(cái)政部或中央部門按照預(yù)算管理級(jí)次進(jìn)行審核?？?jī)效目標(biāo)審核的主要包括完整性審核、相關(guān)性審核、適當(dāng)性審核、可行性審核等內(nèi)容。
根據(jù)《辦法》，對(duì)一般性項(xiàng)目，由財(cái)政部或中央部門結(jié)合部門預(yù)算管理流程進(jìn)行審核，提出審核意見。對(duì)社會(huì)關(guān)注程度高、對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要影響、關(guān)系重大民生領(lǐng)域或?qū)I(yè)技術(shù)復(fù)雜的重點(diǎn)項(xiàng)目，財(cái)政部或中央部門可根據(jù)需要將其委托給第三方審核，提出審核意見。
項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)審核結(jié)果分為“優(yōu)”“良”“中”“差”四個(gè)等級(jí)，作為項(xiàng)目預(yù)算安排的重要參考因素。審核結(jié)果為“優(yōu)”的，直接進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程；審核結(jié)果為“良”的，可與相關(guān)部門或單位進(jìn)行協(xié)商，直接對(duì)其績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行完善后，進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程；審核結(jié)果為“中”的，由相關(guān)部門或單位對(duì)其績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序重新報(bào)送審核；審核結(jié)果為“差”的，不得進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程。
《辦法》規(guī)定，按照“誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)目標(biāo)”的原則，財(cái)政部和中央部門在批復(fù)年初部門預(yù)算或調(diào)整預(yù)算時(shí)，一并批復(fù)績(jī)效目標(biāo)。原則上，中央部門整體支出績(jī)效目標(biāo)、納入績(jī)效評(píng)價(jià)范圍的項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)和一級(jí)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，由財(cái)政部批復(fù)；中央部門所屬單位整體支出績(jī)效目標(biāo)和二級(jí)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，由中央部門或所屬單位按預(yù)算管理級(jí)次批復(fù)。
績(jī)效目標(biāo)確定后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績(jī)效目標(biāo)管理要求和預(yù)算調(diào)整流程報(bào)批。中央部門及所屬單位應(yīng)按照批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行，并根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)開展績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效自評(píng)和績(jī)效評(píng)價(jià)。此外，中央部門還應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)要求，逐步將有關(guān)績(jī)效目標(biāo)隨同部門預(yù)算予以公開。
《辦法》指出，績(jī)效目標(biāo)是指財(cái)政預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，是建設(shè)項(xiàng)目庫、編制部門預(yù)算、實(shí)施績(jī)效監(jiān)控、開展績(jī)效評(píng)價(jià)等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。財(cái)政部和中央部門及其所屬單位是績(jī)效目標(biāo)管理的主體。績(jī)效目標(biāo)管理的對(duì)象是納入中央部門預(yù)算管理的全部資金。
按照“誰申請(qǐng)資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，績(jī)效目標(biāo)由中央部門及其所屬單位設(shè)定。項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)，在該項(xiàng)目納入中央部門項(xiàng)目庫之前編制，并按要求隨同中央部門項(xiàng)目庫提交財(cái)政部；部門（單位）整體支出績(jī)效目標(biāo)，在申報(bào)部門預(yù)算時(shí)編制，并按要求提交財(cái)政部?？?jī)效目標(biāo)要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。
《辦法》明確，設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：一是指向明確。績(jī)效目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求，并與相應(yīng)的預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。二是細(xì)化量化?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。三是合理可行。設(shè)定績(jī)效目標(biāo)時(shí)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際，能夠在一定期限內(nèi)如期實(shí)現(xiàn)。四是相應(yīng)匹配?？?jī)效目標(biāo)要與計(jì)劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。
《辦法》強(qiáng)調(diào)，績(jī)效目標(biāo)是部門預(yù)算安排的重要依據(jù)，未按要求設(shè)定績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目支出，不得納入項(xiàng)目庫管理，也不得申請(qǐng)部門預(yù)算資金。按照“誰分配資金，誰審核目標(biāo)”的原則，績(jī)效目標(biāo)由財(cái)政部或中央部門按照預(yù)算管理級(jí)次進(jìn)行審核?？?jī)效目標(biāo)審核的主要包括完整性審核、相關(guān)性審核、適當(dāng)性審核、可行性審核等內(nèi)容。
根據(jù)《辦法》，對(duì)一般性項(xiàng)目，由財(cái)政部或中央部門結(jié)合部門預(yù)算管理流程進(jìn)行審核，提出審核意見。對(duì)社會(huì)關(guān)注程度高、對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要影響、關(guān)系重大民生領(lǐng)域或?qū)I(yè)技術(shù)復(fù)雜的重點(diǎn)項(xiàng)目，財(cái)政部或中央部門可根據(jù)需要將其委托給第三方審核，提出審核意見。
項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)審核結(jié)果分為“優(yōu)”“良”“中”“差”四個(gè)等級(jí)，作為項(xiàng)目預(yù)算安排的重要參考因素。審核結(jié)果為“優(yōu)”的，直接進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程；審核結(jié)果為“良”的，可與相關(guān)部門或單位進(jìn)行協(xié)商，直接對(duì)其績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行完善后，進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程；審核結(jié)果為“中”的，由相關(guān)部門或單位對(duì)其績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序重新報(bào)送審核；審核結(jié)果為“差”的，不得進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程。
《辦法》規(guī)定，按照“誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)目標(biāo)”的原則，財(cái)政部和中央部門在批復(fù)年初部門預(yù)算或調(diào)整預(yù)算時(shí)，一并批復(fù)績(jī)效目標(biāo)。原則上，中央部門整體支出績(jī)效目標(biāo)、納入績(jī)效評(píng)價(jià)范圍的項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)和一級(jí)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，由財(cái)政部批復(fù)；中央部門所屬單位整體支出績(jī)效目標(biāo)和二級(jí)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，由中央部門或所屬單位按預(yù)算管理級(jí)次批復(fù)。
績(jī)效目標(biāo)確定后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績(jī)效目標(biāo)管理要求和預(yù)算調(diào)整流程報(bào)批。中央部門及所屬單位應(yīng)按照批復(fù)的績(jī)效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行，并根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)開展績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效自評(píng)和績(jī)效評(píng)價(jià)。此外，中央部門還應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)要求，逐步將有關(guān)績(jī)效目標(biāo)隨同部門預(yù)算予以公開。
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