60
61
方法研究
m
ethod study
效目標審核、績效目標批復內容，
提出‘預算編制有目標、預算執(zhí)行
有監(jiān)控、預算完成有評價、評價
結果有反饋、反饋結果有應用’的
預算績效管理機制”；《關于印發(fā)
<預算績效管理工作規(guī)劃（2012-
2015年）>的通知》（財預〔2012〕
396號）明確提出“部門（單位）
申請預算時，要按要求申報績效目
標”；《關于印發(fā)<中央部門預算
績效目標管理辦法>的通知（財預
〔2015〕88號）》中提出“績效目
標包括中長期績效目標和年度績效
目標，未按要求設定績效目標的項
目支出，不得納入項目庫管理，也
不得申請部門預算資金”。
（四）績效目標的設定要求及
填報過程存在的問題
指向明確、細化量化、合理可
行、相應匹配等是績效目標設定的
基本要求，同時也是高質量績效目
標管理工作的基礎。然而，目前預
算單位在填報績效目標過程中普遍
存在一定的問題，主要表現(xiàn)為：績
效目標內容不夠完整，對項目產出
和效益闡述不夠完整；產出數(shù)量指
標不夠全面、明確、細化或量化，
不能反映項目全部產出，相關指標
缺少限定要素或要素不清晰；產出
質量指標內容不明確、量化，缺少
相應的質量考核標準；產出進度和
成本指標模糊，不明確；效益指標
和服務對象滿意度指標不夠明確、
量化等。
鑒于上述情況，本文開展針
對性的指標數(shù)據(jù)庫建設研究，以期
建成科學、合理、豐富、全面、細
化、量化、簡潔、清晰、可考核的
共性與個性相結合的指標數(shù)據(jù)庫，
并開發(fā)相應的信息系統(tǒng)，旨在為預
算單位申報項目提供信息和數(shù)據(jù)支
持，提高其績效目標填報效率與質
量。同時，相應的信息系統(tǒng)可有
效提高預算單位內部和財政部門
績效目標的審核效率；并可積累
有效數(shù)據(jù)信息，為以后年度項目申
報與實施、資金分配等提供數(shù)據(jù)
支撐。
二、績效指標數(shù)據(jù)庫與信息系統(tǒng)
結合應用研究
（一）指標數(shù)據(jù)庫建設研究
本文涉及的指標數(shù)據(jù)庫建設研
究主要思路為：針對不同預算單位
歷年項目開展情況，梳理、整合、
篩選項目績效指標，指標按照“部
門職責為主，項目功能為輔”的原
則進行歸類整合，將指標分為通用
類共性指標、行政類共性指標和業(yè)
務類個性指標三大部分，且原則上
三類指標無交集。
其中，通用類共性指標將各
預算單位普遍存在的項目梳理、整
合、篩選和提煉，在充分研究不同
預算單位相應項目及績效指標的基
礎上，形成購置、培訓、會議、文
字性成果編纂等類別的通用共性指
標庫。
行政類共性指標是指某一特定
部門中除“通用性共性指標”中包
含的項目類型以外的行政事務性部
門活動，其與所屬部門具有直接關
系，更加強調部門特色。該部分指
標主要從相應部門的行政綜合管理
事務指標中提煉，形成（部門）行
政共性指標庫。
業(yè)務類個性指標是指某一特定
部門與其業(yè)務職能相對應的特色指
標，其子分類原則上按照該部門的
下屬司局/處室等的具體工作相對
應，更加強調部門及其項目特色。
該部分指標主要從相應部門不同職
能司局/處室開展的具體項目指標
中提煉，形成（部門）業(yè)務個性指
標庫。
指標數(shù)據(jù)庫研究思路如圖1
所示。
本文開展指標庫建設研究過程
中，關注并提高指標庫的普適性，
打破全過程預算績效管理中各環(huán)
節(jié)間的壁壘，以期將指標庫貫穿使
用。指標庫部分成果如下：
1.通用共性指標庫（見表1）
2.行政共性指標庫（見表2）
3.業(yè)務個性指標庫（見表3）
（二）指標數(shù)據(jù)庫與信息系統(tǒng)
結合應用
目前，北京眾信公共資金績效
管理服務中心已初步形成以公共資
金績效評價服務系統(tǒng)、項目自評系
統(tǒng)、績效跟蹤系統(tǒng)、公共服務調查
系統(tǒng)等為基礎的“眾信績效管理信
息系統(tǒng)”。本文基于上述績效指標
數(shù)據(jù)庫的建立，進行指標數(shù)據(jù)庫與
“眾信績效管理信息系統(tǒng)”的整合