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方法研究
m
ethod study
圖1、圖2。
二、三種績效管理方式比較分析
常見的績效管理方式包括：事
前績效評估、事中績效跟蹤、事后
績效評價，本文從時間、內容、方
式、結果、應用五個維度對比分析
三種績效管理方式的特點，而事前
績效評估作為新興預算績效管理方
式對我國預算績效管理有著重要的
價值和意義，通過對比分析三種績
效管理方式的特點，將系統(tǒng)展示事
前績效評估的價值、意義。
（一）三種績效管理方式內涵
事前績效評估是在項目立項階
段，尚未開展之前，根據(jù)部門戰(zhàn)略
規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、項目申報理
由等內容，對項目預期績效的可實
現(xiàn)性等方面提前進行地預估判斷，
是在項目計劃階段就把控項目開展
的預期產(chǎn)出和效果能否實現(xiàn)，從而
剔除無效項目，避免預算投入到經(jīng)
濟、社會等效益不良或是發(fā)展前景
不明的項目中，事前決定項目是
否能夠支持；事中績效跟蹤是對進
行中的項目開展定期或不定期地督
查、檢查，通過跟蹤監(jiān)督，動態(tài)掌
握項目進展情況，了解項目進度，
發(fā)現(xiàn)項目實施過程中存在的問題，
糾偏揚長，及時提出改進和完善意
見，并督促相關單位予以整改，促
進預期績效目標順利實現(xiàn)，以便有
效遏制在項目開展過程中隨意更改
項目內容、改變資金用途等現(xiàn)象；
事后績效評價是在項目完成之后，
對項目的決策、管理及績效等方面
進行評價，是建立在項目已結束、
預算已執(zhí)行的基礎上，對項目產(chǎn)出
和效果實現(xiàn)情況的的后續(xù)評價，即
對項目實施后情況的評價。三種績
效管理方式具體內涵詳見表1。
（二）三種績效管理方式特點
通過表1中三種績效管理方式
在績效管理的時間、內容、方式、
結果及應用方面的具體對比，可以
看出，三種績效管理方式共同構
成了閉環(huán)的績效管理，在項目開展
前、中、后分別發(fā)揮著不同的作用。
三種績效管理方式特點詳見圖3。
1.時間
對比三種績效管理方法，從開
展時間節(jié)點上看：（1）事前績效
評估是在項目開展之前就把控項目
表1 三種績效管理方式內涵對比
分類
時間
內容
方式
結果
應用
事前績
效評估
項目實
施之前
對項目的相關
性、項目預期
績效的可實現(xiàn)
性、項目實施
方案的有效
性、項目預期
績效的可持續(xù)
性、財政資金
投入的可行性
及風險等方面
進行客觀、公
證的評估。
聘請專家、網(wǎng)
絡調查、電話
咨詢、召開座
談會、問卷調
查等，有些地
方結合人大代
表和政協(xié)委
員參與的方
式進行。
予以支持、
調整完善后予
以支持、
部分支持、
不予以支持。
事前績效評估結果一般用于
當年項目預算安排和實施的
指導：
（1）財政部門按照評估結
果安排預算，并將其作為改
進管理的重要依據(jù)；
（2）主管部門及預算單位
根據(jù)事前評估結果，改進管
理工作，調整和優(yōu)化本部門
預算支出結構，合理配置資
源；
（3）事前評估結果一般還
在一定范圍內公布，充分接
受社會公眾監(jiān)督，增強財政
支出的透明度。
事中績
效跟蹤
項目開
展之中
對項目完成進
度、項目資金
支出情況及項
目績效目標實
現(xiàn)情況等內容
進行定期或不
定期的跟蹤監(jiān)
督。
填寫項目績效
跟蹤分析表
等。
形成階段性項
目績效跟蹤分
析報告。
事中績效跟蹤的結果一般用
于項目開展情況的把控和調
整：
（1）財政部門根據(jù)績效跟
蹤結果把握項目資金使用情
況，作為改進管理的重要依
據(jù)；
（2）主管部門及預算單位
根據(jù)績效跟蹤結果，揚長避
短，就發(fā)現(xiàn)的項目開展存在
的問題，及時調整項目工作
重點，合理使用預算資金，
保障績效目標順利實現(xiàn)。
事后績
效評價
項目完
成之后
對項目的決
策、管理及績
效等進行評
價。
聘請專家、網(wǎng)
絡調查、電話
咨詢、召開座
談會、問卷調
查等。有些地
方結合人大代
表和政協(xié)委
員參與的方
式進行。
優(yōu)秀、良好、
一般、較差。
事后績效評價的結果一般用
與以后年度類似項目開展的
重要參考依據(jù)：
（1）財政部門根據(jù)事后績
效評價的結果合理安排以后
年度預算；
（2）主管部門和預算單位
根據(jù)事后績效評價的結果
分析項目開展成敗的原因，
進而改進管理方式，優(yōu)化工
作方法，提升工作效率和效
益，并將績效評價結果作為
編制下一年度部門預算的重
要參考依據(jù)；
（3）績效評價結果在一定
范圍內公布，充分接受社會
公眾監(jiān)督。